Etableringskonto
Anvendelse
Opsparing med henblik på etablering af selvstændig erhvervsvirksomhed.
Oprettelse
Kontoen kan oprettes af alle fuldt skattepligtige lønmodtagere, der ikke er fyldt 67 år ved udgangen af indkomståret. Ægtefæller kan oprette hver sin konto.
Indbetaling
- Min. 5.000 kr.
- Maks. 40 % af nettolønindtægten
dog kan der altid indskydes 100.000 kr. af nettolønindtægten (= lønindtægt minus arbejdsgiveradm. pensionsbidrag plus skattepligtig værdi af naturalgoder.)
Der kan indbetales på Etableringskonto indtil 5 år efter etablering af selvstændig virksomhed, hvis kontohaver ikke er fyldt 67 år ved indkomstårets udløb.
Det skal dog præciseres, at det kun er de skattepligtige personer, der inden etablering af selvstændig erhvervsvirksomhed allerede har indskudt på Etableringskonto, der har adgang til at indskyde på Etableringskonto i etableringsåret og de følgende 4 indkomstår.
I denne periode kan indskuddet stamme fra enten nettolønindtægten eller fra overskud fra den selvstændige virksomhed.
Der kan endvidere indskydes børsnoterede obligationer.
Når etableringen er sket, kan der kun opnås fradrag for indskud, hvis tidligere indskud er hævet fuldt ud.
Skatteforhold og indbetalingsfrist
- Indbetalinger kan trækkes fra i den skattepligtige indkomst, hvis de er sket senest den 15. maj i året efter indkomståret.
- Tilskrevne renter er skattepligtige
- Indestående på kontoen medregnes ved formueopgørelsen.
Der vil ske en efterbeskatning, hvis reglerne for etablering ikke overholdes.
Placeringsmuligheder
- Kontant på Etableringskonto. Renten er variabel og kan frit hæves.
- I danske og udenlandske blåstemplede og børsnoterede obligationer, registreret via depot i Sydbank.
Ved investering i obligationer bliver renten af såvel kontant- som obligationsdelen løbende overført til en transaktionskonto i Sydbank.
Etableringspræmie
Ud over renten på Etableringskontoen beregner Sydbank en etableringspræmie, når
- der etableres selvstændig virksomhed (iht. reglerne for Etableringskonto)
- Etableringskontoen føres i Sydbank på det tidspunkt, hvor præmien skal udbetales
Præmien er p.t. 1,250 % p.a, og den beregnes af saldoen på Etableringskonto. Der beregnes ikke etableringspræmie af en evt. obligationsbeholdning. Etableringspræmien opsamles og udbetales først, når Etableringskontoen ophæves.
Etablering
Opsparingen kan frigives i forbindelse med etablering af selvstændig virksomhed samt ved etablering af virksomhed i selskabsform.
Etablering af selvstændig erhvervsvirksomhed – i etableringskontolovens forstand – anses for at være sket, når kontohaver i alt anskaffer formuegoder til eller afholder fradragsberettigede udgifter for virksomheden for mere end minimumsbeløbet*).
Tilsvarende gælder ved etablering af virksomhed i selskabsform, hvor anskaffelsessummen for aktier eller anparter inkl. stiftelsesomkostninger skal overstige minimumsbeløbet*).
Følgende betingelserskal endvidere overholdes i en periode på 2 år:
- Der skal ejes mindst 25 % af aktierne eller anparterne eller rådes over mere end 50 % af stemmeværdien i selskabet
- der skal være tale om et aktivt driftsselskab
- erhvervelse af selskabet skal have krævet fremskaffelse af kapital.
- Kontohaver eller dennes ægtefælle skal deltage med en personlig arbejdsindsats i virksomheden på mindst 50 timer pr. måned.
*)Minimumsbeløbet er 104.500 kr. (2006) og 107.300 kr. (2007).
Frister
Etableringen skal være sket inden udgangen af det indkomstår, hvor kontohaver fylder 65 år.
Indskuddet kan benyttes ved etablering allerede året efter, at indskuddet er fratrukket ved indkomstopgørelsen. Indskud foretaget senest den 15. maj 2006 for indkomståret 2005 kan anvendes til etablering fra og med den 1. januar 2006.
Indskuddene skal udbetales i etableringsåret eller senest i de ni følgende indkomstår, dog senest ved udgangen af det indkomstår, hvori kontohaver fylder 67 år.
Renten
Den nominelle årlige indlånsrente på Etableringskonto er 2,00 %. Renten er variabel og bliver hvert år tilskrevet den 31.12.